内部控制

## 定义
内部控制是指组织为实现其目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对风险进行防范和管控的过程。对公益组织而言，内控的核心目标是：合法合规、资产安全、信息真实、有效运行。

## 基本措施
- 不相容岗位分离：申请与审批、执行与记录、保管与核算相分离
- 授权审批控制：明确各级负责人的审批权限与额度
- 会计系统控制：凭证审核、账簿登记、定期对账与盘点
- 财产保护控制：资产登记、定期清查、银行账户集中管理
- 预算控制：年度预算编制、执行监控与差异分析
- 绩效与监督：内部审计、监事会检查、外部审计

## 公益组织的常见薄弱环节
- 一人身兼多职，缺乏岗位牵制
- 小额资助或物资发放缺乏签收与影像证据
- 印章、银行账户由同一人保管
- 分支机构或专项基金脱离总部控制
- 制度写在纸上，实际执行无留痕

## 实务提示
小型组织受制于人员规模，难以实现完整的岗位分离。可行替代方案是引入外部监督：监事会定期核查、年度外部审计、重大事项理事会集体决策并留档。